עבודה כפרילנסרים עצמאיים, בוודאי שאיננה עבודה שגרתית וחדגונית. שינוי מתמיד, הוא חלק מהחיים למי שמתפרנס בצורה כזו. כך גם לגבי הבירוקרטיה ומנהלות הנהלת החשבונות, שמציגות אתגר תמידי בטיפול היעיל בפרטי הפרטים. מדי פעם, גם מגיעים לנקודת שינוי משמעותית כזו או אחרת, אשר כרוכה בהשלכות רבות לאורך זמן. כזה הוא למשל המעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה אשר אתם עשויים להידרש לעשות, כאשר אתם כבר יציבים כעסק ומרוויחים היטב. למי שהתרגל להיות עוסק פטור ואולי כבר שכח – ממה בעצם פטור העוסק הפטור ולמה "מורשה" העוסק המורשה? אילו הבדלים מעשיים יהיו עבורכם, בין שני המצבים האלה מול הרשויות? מה כרוך בביצוע השינוי וכיצד תוכלו להקל על עצמכם לגביו? אלה כמה תשובות ותובנות שימושיות:
עולים כיתה
התרחבות עסק עצמאי, כרוכה תמיד בשינויים רבים שהתרחבות זו דורשת. לעתים מבחינת רשויות המס ובמקרים רבים גם מהיבטים נוספים. עוסק פטור היה מכונה בעבר "עוסק זעיר" – מונח שכבר לא נמצא בשימוש כיום. עוסק פטור הוא הסטאטוס הבסיסי שבו פרילנסרים רבים (לא כולם) מתחילים את דרכם. בהמשך, הם עשויים להיות חייבים לעבור להיות עוסקים מורשים. עוד מידע חשוב בנושא על הסטאטוס החדש, תוכלו לקרוא באתר חברת iCount. אגב, לקוחות iCount יכולים לעשות את השינוי דרכם, כך שהחברה תטפל בכך באופן חלק, ללא התעסקות מיותרת מבחינתכם. עוסק פטור הוא מצב פשוט יותר מבחינה בירוקראטית וזו אכן אחת המטרות שלו – להקל על עסקים קטנים.
מה זה עוסק מורשה?
עוסק מורשה (למעשה חייב) לגבות מלקוחותיו מע"מ. מס ערך מוסף (מע"מ) הוא בפועל מעין מס על הצרכן הסופי של מוצרים ושירותים, כאשר העוסקים המורשים מהווים בפועל, מעין מנגנון גביה עבור המדינה. עצמאים חייבים להיות מוגדרים כעוסק מורשה, אם מחזור ההכנסות מהעסק שלהם עולה על סכום מסוים, אשר מתעדכן מדי שנה. למשל 102,292 ש"ח, נכון לשנת 2022. למניעת אי הבנות, כדאי לשים לב שלא מדובר ברווח מהעסק, אלא בהכנסות ברוטו, בלי להוריד מהן מיסים והוצאות. כמו כן, יש מקצועות מסוימים אשר מחייבים הגדרה מראש כעוסק מורשה, ללא קשר לסכום המחזור של העסק. זאת, לפי "תקנה 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום), תשל"ו-1976".
החובות לפי החוק
עוסק פטור מתנהל באופן פשוט למדי. חובותיו המנהלתיות מול רשויות המס מעטות ומדובר בעיקר על הוצאת קבלות, דו”ח שנתי למס הכנסה, דו"ח שנתי למע"מ ובהמשך גם תשלום מקדמות מס הכנסה. מעבר לעוסק מורשה, מוסיף לתמונה כמה מטלות חדשות:
- לגבות מע"מ מהלקוחות – באמצעות חשבוניות ("חשבונית מס”). חשבונית מס יכולה לשמש גם במקום חשבונית עסקה (דרישת תשלום). אגב, גובה המע"מ הוא 17%, מאז שנת 2015.
- לדווח על כך חודשית למע"מ.
- להוריד מהסכומים שגביתם תשלומי מע"מ ששילמתם בעצמכם לספקים שונים (“תשומות”). אגב, אם ישנה שרשרת של עסקים שקשורה במוצר סופי מסוים, העסקים מתקזזים על המע"מ. מי שמשלם אותו לבסוף ללא קיזוז, הוא הלקוח הסופי ברכישת המוצר.
- להעביר את ההפרש בין המע"מ שגביתם למע"מ ששילמתם, אל רשויות המס.
עוד היבטים מעניינים
אלה עוד כמה נקודות מעניינות, שכדאי לכם להכיר:
- האם ניתן לחזור מעוסק מורשה לעוסק פטור? – ניתן, אך רק לאחר שנתיים, בהן תוכיחו שמחזור העסקאות שלכם נמוך מספיק.
- האם ניתן לקבל החזרי מע"מ? כן, במידה ושילמתם מע"מ על הוצאות, יותר מהמע"מ שכלול ברווחים שלכם. אז ייתכן שתהיו זכאים להחזר בגובה ההפרש.
- דעו את זכויותיכם – כמו בכל נושא, גם כאן יש דקויות רבות שמשתלם להכיר. למשל, אם אתם עוסק מורשה אשר מדווח לרשויות המס "על בסיס מזומן", אסור מהלקוח לדרוש מכם חשבונית מס, לפני שהוא שילם לכם בפועל על המוצר או השרות.
לסיכום
נקודת המעבר מעוסק פטור למורשה לא צריכה להיות יותר מדי טרחה. היא בסך הכול עוד אינדיקאטור לכך שאתם מתקדמים מבחינת רמת ההכנסה מהעסק העצמאי. אך לאור חשיבות המעבר, כדאי לטפל בכך בצורה מחושבת, לאחר למידת הנושא והבנת מלוא השלכותיו.
